Comprenda el sistema impositivo chino con nuestra guía detallada y fácil de entender para inversores y empresas extranjeras. Tasas actualizadas para 2024.
Explorar Tasas ImpositivasEl impuesto indirecto más importante para empresas que operan en China
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el impuesto indirecto principal en China, aplicable a la venta de bienes, prestación de servicios, importación de bienes y transferencia de bienes inmuebles. China implementó una reforma del IVA en 2016 que reemplazó el impuesto al negocio para todos los sectores.
| Categoría | Tasa Normal | Tasa Reducida | Aplicación | Notas Importantes |
|---|---|---|---|---|
| Tasa General | 13% | - | Venta o importación de bienes, reparación, reemplazo y servicios de procesamiento | Aplicable a la mayoría de transacciones comerciales |
| Servicios y Bienes Inmuebles | 9% | - | Transporte, servicios postales, telecomunicaciones, construcción, servicios inmobiliarios | Incluye venta y arrendamiento de bienes inmuebles |
| Tasa Preferencial | 6% | 3% | Servicios financieros, de vida moderna, de tecnología, culturales y de entretenimiento | Los pequeños contribuyentes pueden aplicar tasa del 3% |
| Exportaciones | 0% | - | Bienes y servicios exportados, servicios internacionales de transporte | Elegible para reembolso de IVA de entrada |
Las empresas en China deben registrarse como contribuyentes de IVA generales si sus ventas anuales superan los 5 millones de RMB. Los contribuyentes generales pueden deducir el IVA pagado en las compras (crédito de IVA de entrada) del IVA cobrado en las ventas (IVA de salida). Los pequeños contribuyentes (ventas menores a 5 millones de RMB anuales) aplican una tasa simplificada y no pueden deducir el IVA de entrada.
Calcule el IVA para sus transacciones en China:
Impuesto directo sobre las ganancias de empresas que operan en China
El Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) se aplica a las empresas residentes en China sobre sus ganancias globales, y a las empresas no residentes sobre las ganancias obtenidas en China. La tasa estándar es del 25%, pero existen tasas preferenciales para industrias específicas y empresas de alta tecnología.
| Tipo de Empresa | Tasa Estándar | Tasa Preferencial | Condiciones de Aplicación | Notas |
|---|---|---|---|---|
| Empresa Residente | 25% | - | Aplicable a todas las empresas establecidas en China | Ganancias globales sujetas a impuestos |
| Empresa No Residente | 20% | 10% | Sobre ganancias obtenidas en China sin establecimiento permanente | Tasa de retención del 10% para dividendos, intereses, regalías |
| Empresa de Alta Tecnología | 15% | - | Certificada como empresa de alta tecnología | Válido por 3 años, renovable |
| Empresa Pequeña y de Bajos Ingresos | 20% | 2.5% - 10% | Ingresos anuales ≤ 3 millones RMB, empleados ≤ 300, activos ≤ 50 millones RMB | Tasa reducida para primeros 1 millón de RMB |
| Zonas de Libre Comercio | 15% | - | Empresas en industrias incentivadas dentro de ZLC | Shanghái, Hainan, Guangdong, etc. |
China ofrece varios incentivos fiscales para empresas calificadas: Exención de impuestos por 2-3 años seguida de reducción del 50% por 3-5 años para empresas de alta tecnología, deducciones adicionales del 75-100% para gastos en I&D, incentivos para empresas en regiones occidentales y reducciones para industrias verdes y de conservación de energía. Consulte con nuestro equipo para evaluar su elegibilidad.
Sistema de impuestos progresivo para individuos que trabajan en China
El Impuesto sobre la Renta Personal (IIT) en China se aplica a residentes sobre sus ingresos globales y a no residentes sobre los ingresos obtenidos en China. El sistema utiliza tasas progresivas del 3% al 45% para ingresos laborales, con una deducción estándar mensual de 5,000 RMB para residentes y 5,000 RMB para no residentes.
| Nivel de Ingreso Anual (RMB) | Tasa de Impuesto | Deducción Rápida (RMB) | Ejemplo Mensual | Impuesto Mensual Aprox. |
|---|---|---|---|---|
| ≤ 36,000 | 3% | 0 | ≤ 3,000 | 0 - 90 RMB |
| 36,001 - 144,000 | 10% | 2,520 | 3,001 - 12,000 | 90 - 690 RMB |
| 144,001 - 300,000 | 20% | 16,920 | 12,001 - 25,000 | 690 - 3,190 RMB |
| 300,001 - 420,000 | 25% | 31,920 | 25,001 - 35,000 | 3,190 - 5,690 RMB |
| 420,001 - 660,000 | 30% | 52,920 | 35,001 - 55,000 | 5,690 - 10,590 RMB |
| 660,001 - 960,000 | 35% | 85,920 | 55,001 - 80,000 | 10,590 - 20,590 RMB |
| ≥ 960,001 | 45% | 181,920 | ≥ 80,001 | ≥ 20,590 RMB |
Los contribuyentes pueden deducir gastos específicos antes de calcular el IIT: Deducción estándar mensual de 5,000 RMB, contribuciones a seguros sociales y fondos de vivienda, gastos de educación continua (hasta 3,600 RMB/año), gastos médicos serios, intereses de préstamos hipotecarios para primera vivienda (hasta 1,000 RMB/mes), gastos de alquiler (800-1,500 RMB/mes dependiendo de la ciudad), y gastos de cuidado de niños y ancianos. Los expatriados pueden tener exenciones adicionales bajo ciertas condiciones.
Impuesto especial sobre bienes de lujo, tabaco, alcohol y otros productos específicos
El Impuesto al Consumo se aplica a la producción, procesamiento por encargo e importación de bienes específicos considerados de lujo, dañinos para la salud o recursos escasos. Se calcula sobre la base imponible según el valor de venta o cantidad, generalmente en la etapa de producción/importación.
| Categoría de Producto | Tasa | Método de Cálculo | Base Imponible | Ejemplos |
|---|---|---|---|---|
| Tabaco | 56% + 0.003 RMB/unidad | Ad valorem + específico | Precio de venta o cantidad | Cigarrillos clase A |
| Licor | 20% + 0.5 RMB/500ml | Ad valorem + específico | Precio de venta o cantidad | Licor destilado |
| Cosméticos | 15% | Ad valorem | Precio de venta | Maquillaje, perfumes |
| Joyas y Ornamentos | 5% | Ad valorem | Precio de venta | Perlas, gemas, metales preciosos |
| Productos de Petróleo | 1.52 RMB/litro | Específico | Cantidad | Gasolina, diésel |
| Automóviles | 1% - 40% | Ad valorem | Precio de venta | Según cilindrada |
En 2016, China amplió la base del impuesto al consumo para incluir productos de lujo y servicios de alta gama. En 2020, se implementaron cambios en las tasas para automóviles nuevos de energía para fomentar la industria de vehículos eléctricos. Los productos de belleza y cuidado personal vieron reducciones de tasas para alinear con bienes de consumo general en lugar de bienes de lujo.
Impuestos aplicables a bienes importados a China
Los aranceles de aduana en China se aplican a bienes importados según su clasificación en el Sistema Armonizado. Las tasas varían según el tipo de producto, origen y acuerdos comerciales. Además del arancel, las importaciones están sujetas a IVA y posiblemente impuesto al consumo.
| Categoría de Producto | Arancel General | Arancel MFN (NMF) | Arancel para ZLC | Notas Adicionales |
|---|---|---|---|---|
| Equipos Electrónicos | 30% | 0-15% | 0-5% | Depende del tipo específico de equipo |
| Maquinaria Industrial | 20% | 5-10% | 0-5% | Reducciones para equipos de alta tecnología |
| Productos Farmacéuticos | 20% | 2-6% | 0% | Algunos medicamentos esenciales tienen tasa 0% |
| Automóviles | 25% | 15% | 0-15% | + IVA 13% + impuesto al consumo 1-40% |
| Vinos y Licores | 80% | 14-20% | 0-10% | + IVA 13% + impuesto al consumo 10-20% |
| Productos Agrícolas | 65% | 10-20% | 0-5% | Varía significativamente por producto |
China tiene acuerdos de libre comercio con más de 20 países/regiones que reducen o eliminan aranceles para productos calificados. El Acuerdo de Asociación Económica Integral Regional (RCEP) con 14 países de Asia-Pacífico crea la zona de libre comercio más grande del mundo. Además, China ofrece exenciones arancelarias para bienes importados para I&D, muestras sin valor comercial, donaciones caritativas y equipos para proyectos incentivados por el gobierno.
Impuestos adicionales que pueden aplicar a empresas en China
Además de los impuestos principales, las empresas en China pueden estar sujetas a varios otros impuestos y tasas dependiendo de su industria, ubicación y actividades comerciales específicas.
| Impuesto | Tasa/Base | Frecuencia | Aplicación | Responsable |
|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre Activos Inmobiliarios | 1.2% del valor o 12% del alquiler | Anual | Propietarios de bienes inmuebles | Propietario o arrendatario |
| Impuesto sobre Uso de Terrenos Urbanos | 0.6-30 RMB/m² | Anual | Usuarios de terrenos en zonas urbanas | Usuario del terreno |
| Impuesto a la Plusvalía | 30-60% | Por transacción | Transferencia de bienes inmuebles y terrenos | Vendedor/Transferente |
| Impuesto sobre el Sello | 0.005-0.1% | Por documento | Contratos, documentos legales | Partes del contrato |
| Impuesto sobre el Mantenimiento y Construcción Urbana | 1-7% del IVA pagado | Mensual | Empresas en zonas urbanas | Todas las empresas |
| Tasa de Educación Adicional | 3% del IVA pagado | Mensual | Todas las empresas | Todas las empresas |
Las empresas en China deben cumplir con plazos estrictos para la presentación y pago de impuestos. El IVA y el impuesto sobre la renta corporativa provisional se presentan mensualmente/trimestralmente antes del día 15 del mes siguiente. La declaración anual del CIT se presenta antes del 31 de mayo. El IIT se retiene mensualmente y se presenta antes del día 15 del mes siguiente. Las sanciones por presentación tardía incluyen multas (0.05% por día de demora) y posible restricción de salida del país para el representante legal.
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